close

Новости

8 июня 2015

Раскрытие бенефициарных собственников

Принятие в октябре 2014 года Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины касательно определения конечных выгодополучателей юридических лиц и публичных деятелей» вызвало много вопросов, как у представителей бизнеса, так и у юристов.

Сомнения в целесообразности раскрытия конечных бенефициарных собственников возникали в первую очередь в связи с рисками такого раскрытия – публично доступной становится информация об украинских бизнесменах, в частности, адрес их места проживания. В памяти многих еще не стерлись воспоминания о рейдерских захватах успешных бизнес-структур в 90-х годах. Кроме того, было непонятно, какую именно цель преследует украинский законодатель.

Более того, критики новых требований обращали внимание на отсутствие подобных положений в законодательстве большинства других стран, в том числе европейских. Однако еще в 2013 году Европейская Комиссия приступила к разработке новой директивы касательно предотвращения отмывания денег и борьбы с терроризмом. В ходе работы над данным документом особенно острые дискуссии вызвал вопрос раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках.

Вступление новой директивы в силу в ближайшее время заставляет украинский бизнес посмотреть на вопрос раскрытия бенефициарных собственников под иным углом.

Новые требования для юридических лиц и трастовых управляющих в ЕС

20 мая 2015 года Парламент Европейского Союза принял Директиву о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и финансирования терроризма (далее — Директива). Официальный текст Директивы будет опубликован не позднее июля 2015 года (далее по тексту положения Директивы цитируются со ссылкой на последнюю опубликованную редакцию Директивы от 12 января 2015 года).

Директива не имеет прямого действия на территории государств-членов ЕС и, в соответствии со статьей 61 Директивы, ее положения должны быть введены в законодательство государств-членов ЕС в течение двух лет с момента вступления Директивы в силу.

Определение бенефициарного собственника содержится в статье 3 (5) Директивы. Оно включает физических лиц, которые прямо или опосредованно (например, через одно или несколько подконтрольных таким лицам юридических лиц) владеют более 25% акций/долей в юридическом лице. При этом Директива позволяет государствам-членам ЕС устанавливать порог собственности ниже, чем 25%.

Как и в украинском законодательстве, для определения бенефициарных собственников юридических лиц значение имеет не только формальное владение акциями/долями, но и фактический контроль над юридическим лицом. В тех случаях, когда есть основания считать, что лица, владеющие более 25% акций/долей в юридическом лице, на самом деле не являются бенефициарными собственниками, такими собственниками будут считаться лица, занимающие высшие руководящие должности в таком юридическом лице.

Раздел 3 Директивы устанавливает новые обязанности для управляющих трастов, которые регулируются законодательством государств-членов ЕС (далее – Трастовые управляющие) и юридических лиц, созданных и существующих на территории государств-членов ЕС: 

  • для юридических лиц – создание и постоянное обновление актуального перечня бенефициарных собственников таких юридических лиц (ст. 29 Директивы);
  • для Трастовых управляющих – создание и постоянное обновление актуального перечня трастовых управляющих, учредителей, бенефициаров и других физических лиц, которые осуществляют эффективный контроль над трастом (ст. 30 Директивы). 

Помимо этого, информация о бенефициарных собственниках юридических лиц должна включаться в государственные реестры стран-членов ЕС. В случае с трастами, такая информация включается в реестр только тогда, когда траст облагается налогами на территории государств-членов ЕС. Государственные реестры будут содержать следующую информацию о бенефициарных собственниках:

  • имя;
  • дата рождения;
  • гражданство;
  • страна проживания; и
  • объем и правовая природа бенефициарной собственности.

В то время как в Украине информация о конечных бенефициарных собственниках является публично доступной на веб-странице Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, доступ к такой информации в государствах-членах ЕС может ограничиваться требованиями онлайн регистрации и уплаты административной пошлины. Помимо этого, лицам, которые запрашивают такую информацию, нужно будет доказать, что у них есть законный интерес в получении доступа к такой информации.

Собственникам юридических лиц, учрежденных в ЕС, следует также учитывать, что в соответствии с Директивой предоставление услуг отдельными учреждениями будет обусловлено предоставлением клиентами-юридическими лицами информации о своих бенефициарных собственниках. Статьей 2 Директивы к таким учреждениям отнесены:

  • финансовые учреждения;
  • кредитные учреждения;
  • трастовые управляющие;
  • агенты по продаже недвижимости;
  • аудиторы и налоговые консультанты;
  • организаторы азартных игр;
  • торговцы товарами, наличные операции которых превышают 7 500 Евро; и
  • нотариусы и представители юридической профессии (в отношении определенных операций).

Поскольку составление перечня бенефициарных собственников в соответствии с Директивой, особенно в случаях с трастами, может быть связано с определенными юридическими трудностями, мы рекомендуем собственникам юридических лиц, расположенных на территории ЕС заранее задуматься над решением этого вопроса. 

Изменения в украинском законодательстве в отношении раскрытия бенефициарных собственников

21 мая 2015 года был принят Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законы Украины касательно сведений о конечном бенефициарном собственнике (контролере) юридического лица» №475-VIII (далее – Закон).

Закон продлил последний срок подачи сведений о конечных бенефициарных собственниках государственному регистратору до 25 сентября 2015 года (на четыре месяца).

Закон отменил требование о подаче информации государственному регистратору для тех юридических лиц, участниками которых являются исключительно физические лица, если такие физические лица являются конечными бенефициарными собственниками юридического лица.

Так же Закон предусматривает, что в случае отсутствия конечного бенефициарного собственника (например, когда ни одно лицо не владеет более 25% уставного капитала), необходимо подавать государственному регистратору информацию об отсутствии конечного бенефициара.

Соответственно, для выполнения требований законодательства о раскрытии бенефициарных собственников, украинским юридическим лицам необходимо установить свою структуру собственности с учетом законодательного определения конечного бенефициарного собственника и выбрать один из трех возможных вариантов действий (подавать информацию о конечном бенефициарном собственнике, сообщать об отсутствии такого собственника или вообще не подавать никакой информации государственному регистратору).

Чего ожидать бенефициарам?

Раскрытие информации про бенефициарных собственников – это редкий пример того, как украинский законодатель может опередить мировые тенденции прозрачности при ведении бизнеса. Сам факт разработки Директивы, которая создавалась в сотрудничестве и с учетом рекомендаций FATF (международная группа по противодействию отмыванию денег), подтверждает прогрессивность идеи раскрытия информации о бенефициарных собственниках.

Как указано в преамбуле Директивы «точная и актуальная информация о бенефициарных собственниках – это ключевой фактор в розыске преступников, которые могут прятаться за корпоративными структурами».

Требования о раскрытии бенефициарных собственников необходимо учитывать при построении корпоративной структуры собственного бизнеса. Уже сейчас можно предположить, что в исполнение Директивы банки и другие финансовые учреждения могут требовать, что бы структура собственности юридического лица была логичной и понятной, подтверждалась документально и соответствовала информации, содержащейся в государственных реестрах.

Также можно утверждать, что раскрытие конечных бенефициарных собственников – это не причуда украинского законодателя, а новая реальность ведения бизнеса, к которой так или иначе придется привыкать.

За более детальной информацией, пожалуйста, обращайтесь к Алине Плющ.

Поделиться:

Больше Новости
Показать больше