close

Новости

Ключевые контакты
15 января 2018

Министерство финансов Украины опубликовало проект закона о критериях определения лиц с высокими доходами

В начале января 2018 года Министерство финансов Украины опубликовало проект Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты относительно критериев определения лиц с высокими доходами» (далее – Проект).

Проект вводит определение «лицо с высокими доходами» и расширяет полномочия Государственной фискальной службы (ГФС) по контролю полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц.

Согласно положениям Проекта, к лицам с высокими доходами относится физическое лицо-резидент Украины, соответствующее одному из следующих критериев:

  • является конечным бенефициарным собственником (контролёром) крупного плательщика налогов;
  • прямо или опосредованно владеет 10 и более процентами уставного капитала либо прав голоса по приобретённым акциям юридического лица, являющегося налоговым резидентом другого государства и задекларировавшего доход за предыдущий налоговый (отчётный) год в размере 10 и более миллионов евро;
  • общий годовой доход за предыдущий год составил 50 миллионов гривен и более.

Проект предусматривает необходимость ежегодной подачи лицами с высокими доходами деклараций об имущественном состоянии и доходах. Несвоевременная подача лицами с высокими доходами деклараций карается штрафом в размере 10% от начисленного налога на доходы физических лиц. ГФС имеет право проверить правильность указанных в декларации сведений в течение 10 лет.

Помимо этого, коммерческие банки и другие финансовые учреждения будут обязаны предоставлять ГФС сведения об объёме и движении средств по счетам лиц с высокими доходами. Эти сведения будут предоставляться по письменному запросу органов ГФС.

Кроме того, Проект предоставляет ГФС право ссылаться на информацию, полученную от компетентных органов других государств, при принятии своих решений. Учитывая, что с 2020 года Украина намерена присоединиться к системе международного обмена налоговой информацией по стандарту CRS, можно предположить, что ГФС будет активно использовать эти возможности при проверке сведений, указанных в декларациях лиц с высокими доходами.

Проект отражает сложившуюся тенденцию к усилению контроля над уплатой налогов лицами с высокими доходами. Например, в Соединённом Королевстве к каждому налогоплательщику, стоимость активов которого превышает 20 миллионов фунтов стерлингов, приставлен отдельный налоговой менеджер. Он осуществляет контроль в налоговых делах таких лиц и следит за соблюдением требований законодательства.

Учитывая последние тенденции, лицам с высокими доходами следует вспомнить все приобретённые ими личные или бизнес-активы, особенно расположенные за рубежом. Речь идёт, в частности, об иностранных компаниях, акционерами или бенефициарными собственниками которых они являются, недвижимости, инвестиционных ценных бумагах. Не лишним будет освежить в памяти положения договоров об учреждении семейного офиса (family office) и управления активами. Своевременно проведённый юридический аудит соответствующих активов сможет значительно упростить управление рисками в будущем.

За дополнительной информацией, пожалуйста, обращайтесь к Алине Плющ.

Поделиться:

Больше Новости
Показать больше