12 марта 2018 года Украина и Нидерланды подписали Протокол о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно заявлению на сайте Министерства финансов Украины, Протокол вносит некоторые существенные изменения в правила налогообложения доходов в виде дивидендов, процентов и роялти.
Примечание: текст Протокола пока еще не опубликован. Мы следим за развитием событий и сообщим об изменениях в статусе документа. Настоящее сообщение основано на информации от пресс-службы Минфина.
Налог у источника*
Дивиденды
В заявлении Минфина говорится, что освобождение дивидендов от налогообложения у источника выплаты будет отменено.
Освобождением в настоящее время может пользоваться материнская компания (а) владеющая не менее чем 50% капитала дочерней компании, выплачивающей дивиденды, при условии, что в капитал дочерней компании была внесена инвестиция в размере 300 000 долларов США, или (б) чья инвестиция в капитал дочерней компании была гарантирована или застрахована правительством, центральным банком, правительственным учреждением либо учреждением, которым владеет или которое контролирует правительство страны, резидентом которой является материнская компания.
В случае отмены этого освобождения материнская компания сможет продолжить пользоваться пониженной ставкой налога у источника при выплате дивидендов (5%) при условии, что она владеет по меньшей мере 20% капитала дочерней компании, выплачивающей дивиденды, и является бенефициарным собственником дивидендов.
Проценты
Пониженная ставка налога у источника при выплате процентов по (а) кредитам, выданным финансовыми учреждениями, и (б) товарным кредитам на покупку оборудования и механизмов будет установлена на уровне 5% вместо действующих 2%.
Для других случаев остается пониженная ставка в размере 10%.
Роялти
Действующее освобождение от налога у источника при выплате роялти в отношении некоторых объектов права интеллектуальной собственности (например, авторских прав на научные произведения, патентов и ноу-хау) будет также заменено ставкой в размере 5% суммы роялти.
Право пользования авторскими правами на произведения литературы или искусства будут и дальше облагаться налогом по сниженной ставке в размере 10%.
* — Стандартная ставка налога у источника составляет 15% как в Украине, так и в Нидерландах. Последние, однако, в настоящее время не удерживают налог с процентов и роялти.
Прочие изменения
Протокол также предусматривает внесение изменений в статью об обмене информацией. Можно ожидать, что положения этой статьи будут приведены в соответствие с последней редакцией Модельной налоговой конвенции ОЭСР.
Протокол подлежит ратификации обеими странами.
За дополнительной информацией, пожалуйста, обращайтесь к Сергею Верланову или Константину Пенскому.