Коли українець стає податковим резидентом іншої країни

Податковий резидент – це особа, яка за законодавством конкретної держави підлягає оподаткуванню у цій країні. Підставами вважаються:

  • місце проживання;
  • постійне місцеперебування;
  • місце реєстрації чи інший аналогічний критерій.

У багатьох європейських країнах діє однаковий принцип щодо податкового резидентства. Якщо людина перебуває на території держави понад 183 дні (6 місяців), то держава має право оподатковувати доходи цієї особи.

Українська юридична компанія Sayenko Kharenko спільно з Andersen Global підготували огляд підходів до оподаткування в країнах Європи, в яких зараз проживає найбільша кількість українців.

Податки у Польщі

Резидентом Польщі вважається фізична особа, яка:

  • має центр особистого чи економічного інтересу у Польщі;
  • перебуває на території країни понад 183 дні у податковому році.

Центри життєвих інтересів українців, які переїхали до Польщі через війну, можуть бути і в Україні. Тому в деяких випадках такі люди можуть залишатись податковими резидентами України до закінчення військових дій.

Якщо громадянин України офіційно працює на польського роботодавця або відкрив у Польщі ФОП, то розмір податків залежатиме від прибутку. Наприклад, за доходу до 120 тисяч злотих (приблизно 25,5 тисяч євро) на рік прибутковий податок становить 12 %.

Податки у Німеччині

Для того, щоб вважатися податковим резидентом Німеччини, треба мати в цій країні місце проживання (підходить орендована квартира). Враховуються такі критерії постійного проживання:

  • людина перебуває у Німеччині понад 183 днів у зв’язку з професійною діяльністю;
  • особа проживає в Німеччині 1 рік, але це не пов’язано з професійною діяльністю.

Податок з доходів фізичних осіб коливається від 0 до 40 %. Доходи від інвестицій оподатковуються додатковим податком у розмірі 25 %.

Податки в Італії

Податковим резидентом Італії визнається громадянин України, який:

  • постійно проживає у країні чи має тісні економічні/особисті відносини;
  • має в Італії центр життєвих інтересів;
  • італійське громадянство.

Максимальна ставка на доходи фізичних осіб – 43 % (за доходів понад 50 тисяч євро). Крім того, враховується регіональна надбавка від 1,23 % до 3,33 %, а також комунальний збір до 0.9 %.

Податки у Словаччині

Критерії набуття статусу податкового резидента Словаччини практично не відрізняються від попередньої країни:

  • місце постійного проживання;
  • центр життєвих інтересів;
  • громадянство.

Що стосується прибуткового податку, то за податкової бази до 38 553 євро ставка складе 19 %, понад – 25 %. Податкова база щороку переглядається відповідно цифра може змінюватися. Самозайняті громадяни, які отримують не більше 49 790 євро доходу на рік, сплачують податок у розмірі 15 %. Ставка податку на дивіденди – 7 %, на відсотковий дохід – 19 %.

Як найкраще переслати гроші з Європи до України

Якщо ви бажаєте підтримати своїх близьких в Україні, ви завжди можете надіслати гроші за допомогою міжнародного сервісу TransferGo. Кошти надійдуть за лічені хвилини на картку будь-якого українського банку. TransferGo довіряють понад 5 мільйонів клієнтів у всьому світі.