Термін розкриття інформації про КБВ та структури власності перенесено на дев’ять місяців

8 жовтня 2021 року Верховна Рада України прийняла довгоочікуваний Закон «Про внесення змін до деяких законів України щодо зазначення та подання відомостей про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності юридичної особи» (далі — Закон). Відповідно до Закону строк подання відомостей про структуру власності та підтверджуючих документів для розкриття інформації про кінцевих бенефіціарних власників (далі — КБВ) українських компаній (далі — Відомості про КБВ) було перенесено на дев’ять місяців, з 11 жовтня 2021 року на 11 липня 2022 року.

Перенесення спричинено численними скаргами представників бізнес-спільноти на неможливість виконання вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» та підзаконних актів. Однак, незважаючи на продовження строку подання Відомостей про КБВ, Закон не вирішує жодних проблем із необґрунтованими вимогами до обсягу Відомостей про КБВ, встановленими підзаконними актами.

Вимоги до Відомостей про КБВ передбачені наказом Міністерства фінансів України від 19.03.2021 року № 163 (далі — Наказ) та роз’ясненнями, наданими Мінфіном. Наприклад, Наказ встановлює загальну вимогу щодо надання відомостей про структуру власності, яка включає інформацію про всіх акціонерів будь-якого прямого чи опосередкованого власника української юридичної особи, включаючи акціонерів за межами України. У своїх роз’ясненнях Міністерство фінансів підкріплює цю вимогу та наголошує на відсутності будь-яких винятків для публічних компаній. Ця позиція фактично означає, що українська влада виходить далеко за межі вимог законів про боротьбу з відмиванням коштів щодо розкриття інформації про КБВ українських юридичних осіб, але насправді бажає знати особу кожного міноритарного акціонера, навіть у будь-якій холдинговій компанії, зареєстрованій за межами України. Крім того, вимагається постійне оновлення даних у Єдиному державному реєстрі у випадку будь-яких змін прямих чи опосередкованих акціонерів. Ця вимога не лише накладає необґрунтований тягар та невиправдане втручання у конфіденційність, але й насправді унеможливлює дотримання вимог публічними компаніями, акції яких торгуються на фондовій біржі, та в яких акціонери можуть змінюватися щодня.

Інші основні проблеми дотримання вимог щодо розкриття інформації про КБВ та структуру власності включають:

• Як розкрити всіх міноритарних акціонерів у структурі власності та подати офіційні підтверджуючі документи щодо кожного з них?
• Як розкрити конфіденційні трастові документи, що відображають інформацію про засновників, довірчих власників, вигодоодержувачів та захисників кожного трасту в структурі?
• Як розкрити інформацію про акціонерів публічних компаній та оновлювати інформацію про них у майбутньому?
• Як розкрити інформацію про інвесторів іноземного фонду, які є опосередкованими акціонерами української компанії, якщо така інформація є недоступною відповідно до законодавства юрисдикції фонду?
• Як ідентифікувати КБВ, який здійснює непрямий вирішальний вплив, незалежно від формального володіння українською компанією, і які документи необхідно надати для підтвердження такого впливу?
• Чи вважаються директори української компанії, які також є міноритарними акціонерами, її КБВ?
• Чи вважаються директори акціонера української компанії її КБВ, якщо інші КБВ відсутні?

Якщо перераховані вище питання не будуть вирішені, багато українських компаній не зможуть виконати діючі вимоги та внести зміни до Єдиного державного реєстру, в тому числі, зміну директорів, акціонерів, юридичної адреси чи іншої інформації про компанію. Крім того, директори таких українських компаній можуть отримати штрафи.

Проблеми з розкриттям інформації про КБВ та структури власності має вирішити Міністерство фінансів шляхом внесення змін до Наказу для того, щоб дотриматися вимог законодавства про боротьбу з відмиванням коштів. Невиконання цієї вимоги ймовірно призведе до судових розглядів, у тому числі, оскарження Наказу в судовому порядку. Перенесення строку виконання вимоги про розкриття інформації до 11 липня 2022 року дає компаніям достатньо часу для впливу на Міністерство фінансів та уникнення судових спорів. Крім того, протягом зазначеного часу українські компанії зі складною структурою власності можуть отримати юридичну консультацію для розроблення індивідуальних рішень щодо своїх Відомостей про КБВ, попередньо погодити їх з державними реєстраторами та мінімізувати ризик недотримання законодавства у спірних ситуаціях.

Для отримання загальної інформації про оновлені вимоги щодо розкриття КБВ українськими компаніями, запроваджені у 2021 році, просимо ознайомитися з нашим попереднім повідомленням на цю тему:

https://sk.ua/wp-content/uploads/2021/07/sk-disclosure-of-ultimate-beneficial-owners.pdf