Від мінімізації до стійкості (російською мовою)

За последние несколько лет в сфере международного налогового планирования произошли тектонические сдвиги. В 2013 году международное сообщество начало борьбу со злоупотреблением налоговыми льготами и искусственными структурами в рамках проекта BEPS, которую поддержали банковские регуляторы. Компании-пустышки, дикие офшоры и нерушимая банковская тайна канули в лету.

Раньше классическое планирование сводилось к владению украинскими активами через кипрский холдинг, наверху которого был холдинг с Британских Виргинских Островов (БВО), принадлежащий, зачастую непрозрачно, украинскому бенефициару. При этом холдинги были пустышками, в действительности всеми делами и банковскими счетами управляли из Украины. Сейчас такая структура стала токсичной, генерирующей для владельцев риски вместо выгод, и если не сегодня, то завтра попросту перестанет работать, ведь она испытывает колоссальное давление со стороны банков, которые больше не желают обслуживать компании-пустышки, как, например, кипрские и прибалтийские банки.

Со стороны сервис-провайдеров: недавно принятые законы об экономическом присутствии на БВО и других островных территориях требуют живого экономического присутствия под риском больших штрафов. И со стороны налоговых органов, которые получают все больше инструментов для контроля. Недавно один из важных инструментов получили и украинские налоговики: речь об изменениях в международные конвенции, льготы по которым теперь будут ограничены. Скоро им станут доступны и другие — например, международный обмен налоговой информацией.

Вместе с изменениями правил игры меняются и бизнес-задачи. Раньше запрос был в том, как максимально минимизировать налоги, потратив как можно меньше денег на поддержание иностранных компаний. Сейчас задачу надо ставить по-другому: как выстроить или же изменить международную структуру, чтобы она была, во-первых, максимально устойчивой, выдерживая законодательные и репутационные вызовы не только сегодняшнего, но и послезавтрашнего дня. Изменение структуры требует и денег, и времени, менять ее каждые полгода неразумно. Во-вторых, международная структура должна быть максимально реальной и наполненной экономическим присутствием (офис, директора, персонал, активы, капитал, управление банковским счетом), а значит, заточенной под бизнес-фактаж, процессы и реальную географию бизнеса. В-третьих, она должна быть разумной с налоговой точки зрения: благоприятный налоговый режим, доступ к сети конвенций. Выполнение этих условий ведет к существенному удорожанию расходов на содержание. Налоговые выгоды с первого места переместились вниз, первенство удерживают репутация, управление рисками и бизнес-задачи. Нужно делать факторный анализ, чтобы определить, является ли структура экономически выгодной.

БВО и другие острова сворачиваются, а активы, «завешенные» под эти компании, или переводятся на другие компании, или происходит редомициляция.

Из последних географических трендов по-прежнему используются Голландия, Великобритания, Швейцария, Австрия. С поправкой на то, что содержание полноценных структур обходится недешево. С Кипром и Мальтой похожие истории. Они так же активно используются, но при этом нуждаются в апгрейде с точки зрения реальности экономического присутствия. БВО и другие острова сворачиваются, а активы, «завешенные» под эти компании, или переводятся на другие компании, или происходит редомициляция.

Еще важный тренд — налоговое планирование смещается в сторону планирования налоговой резидентности бенефициаров.

Подібні публікації

30 Січня 2023

Публікації

Понад 173 млн грн відшкодування вже присудили рф українські суди
26 Січня 2023

Публікації

Гра з тінню: чим небезпечні нелегальні казино та звідки вони беруться?
24 Січня 2023

Публікації

Хто за все заплатить: як рітейлу фіксувати збитки та на які варіанти відшкодування можна розраховувати
Cookies повідомлення

Ми використовуємо дані cookie, щоб аналізувати поведінку відвідувачів
нашого сайту та покращувати його. Використовуючи наш сайт, ви даєте згоду на дані cookie відповідно до нашої Cookie Policy.